Retenciones de Impuestos en Personas Físicas: Lo que debes saber

Hoy exploraremos temas fiscales, en particular, las retenciones aplicadas a personas físicas. Te explicaremos en qué situaciones se aplican, qué son las retenciones y, sobre todo, las relacionadas con el IVA (Impuesto al Valor Agregado) e ISR (Impuesto Sobre la Renta).

¿Qué son las retenciones fiscales?

Las retenciones son montos que se retienen como impuestos y deben ser pagados. Estos impuestos pueden aplicarse tanto a personas físicas como a personas morales. Este artículo se enfocará en las retenciones realizadas a personas físicas por otras personas físicas y personas morales.

Retenciones del SAT

En México, existen distintas retenciones aplicables a personas físicas. A nivel federal, las más comunes son las retenciones de IVA e ISR.

Retención de ISR (Impuesto sobre la Renta)

El ISR es un impuesto que se retiene a personas físicas cuando prestan servicios profesionales a personas morales. Esta retención equivale al 10% del monto de los pagos realizados sin deducción alguna. A continuación, un ejemplo:

Supongamos que Alma presta servicios de asesorías a una persona moral. En este caso, la persona moral debe retener el 10% del pago realizado a Alma por sus servicios profesionales y presentar esta retención en su declaración antes del día 17 del mes siguiente.

Esta retención está respaldada por el artículo 106 de la Ley de Impuestos sobre la Renta y se aplica a profesionales como abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas, e ingenieros

Retención de IVA (Impuesto al Valor Agregado)

La retención de IVA se refiere a la retención del 6% del impuesto al valor agregado en servicios que ponen personal a disposición del cliente. Esta retención se aplicaba anteriormente a personas físicas y morales, pero con la reforma del outsourcing, se derogó para la mayoría de los casos.

Sin embargo, esta retención sigue siendo aplicable a servicios especializados proporcionados por personas físicas o morales registradas en el REPSE (Registro de Prestadores de Servicios Especializados). La retención debe hacerse únicamente cuando el servicio se brinda por parte de una entidad registrada en el REPSE.

Esta obligación de retención está respaldada por el artículo 1A, fracción cuarta, de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Procedimiento de Retención

La retención del impuesto se realiza en el momento del pago del servicio, sobre el monto efectivamente pagado. Posteriormente, el retenedor debe presentar la declaración correspondiente antes del 17 del mes siguiente al pago del servicio.

Conclusión

Las retenciones de IVA e ISR a personas físicas son parte fundamental del sistema tributario en México. Comprender cuándo y cómo se aplican estas retenciones es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar problemas con el SAT. La legislación fiscal es compleja, por lo que es importante contar con asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento adecuado de estas retenciones.