Tablas de Tasas ISR (RESICO) para Personas Físicas 2024

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) se establece como una estrategia administrativa para simplificar el proceso de pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con el propósito de reducir las tasas de dicho impuesto, especialmente para quienes cuenten con ingresos más bajos. A continuación, es importante conocer las tablas de ISR de RESICO.

Tablas de ISR de RESICO 2024

Los individuos que están sujetos al Régimen Simplificado de Confianza deben calcular y abonar el impuesto de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago.

ISR Mensual RESICO

Los contribuyentes calcularán sus pagos mensuales considerando la totalidad de los ingresos obtenidos por las actividades respaldadas por comprobantes fiscales efectivamente recibidos, excluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y sin aplicar deducciones. Esto se rige de acuerdo con la siguiente tabla:

ISR Anual RESICO

Aquellos que tributan en el RESICO tienen la obligación de presentar su declaración anual en el mes de abril del año siguiente al período fiscal correspondiente. Para ello, se toma en cuenta la totalidad de los ingresos derivados de las actividades respaldadas por comprobantes fiscales efectivamente recibidos, excluyendo el IVA y sin aplicar deducciones, de acuerdo con la siguiente tabla:

¿Cómo calcular el ISR de un RESICO?

El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) en México se basa en tasas progresivas sobre los ingresos obtenidos, y el cálculo se hace de forma mensual. A continuación te explico los pasos:

1. Determina tus ingresos mensuales

Suma todos los ingresos obtenidos en el mes, excluyendo el IVA. Este es el monto base sobre el cual se calculará el ISR.

2. Aplicar las tasas progresivas

En el RESICO, las tasas van desde el 1% hasta el 2.5% sobre los ingresos mensuales. A continuación, las tasas aplicables para personas físicas en el RESICO (según los ingresos mensuales):

3. Calcula el ISR mensual

Multiplica tus ingresos por la tasa correspondiente. Por ejemplo:

Si tus ingresos mensuales son $30,000, aplicas una tasa del 1.10%.
Cálculo: $30,000 * 1.10% = $330 (este es el ISR mensual).

4. Presenta tu declaración mensual

El ISR bajo RESICO debe pagarse mensualmente a través del portal del SAT. Se calcula cada mes en función de los ingresos obtenidos y no requiere deducción de gastos para la mayoría de los casos.

Ejemplo:

Ingresos del mes: $45,000
Tasa RESICO: 1.10%
ISR a pagar: $45,000 * 1.10% = $495

El sistema de RESICO es sencillo, ya que el cálculo del ISR depende únicamente de los ingresos, sin deducciones ni complicaciones adicionales.

Consideraciones Importantes

Según lo establecido en el Artículo 113-E, contenido en la Sección IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las personas físicas contribuyentes que se dediquen únicamente a actividades empresariales, profesionales, o al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, tienen la opción de pagar el ISR de acuerdo a las disposiciones de esta sección, siempre y cuando sus ingresos totales, obtenidos en el ejercicio fiscal anterior, no excedan de $3,500,000.00 (tres millones quinientos mil pesos).

Es fundamental destacar que, para calcular el ISR de las personas físicas que tributan en el régimen simplificado de confianza (RESICO), únicamente se deben considerar los ingresos efectivamente percibidos, y no se permite aplicar deducciones de ninguna índole.

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