¿Qué es un contribuyente fantasma?

¿Cómo determina el SAT la condición de "contribuyente fantasma"?

En el amplio universo de las obligaciones fiscales, existe un término que puede generar inquietud entre los contribuyentes: ser considerado un "contribuyente fantasma" por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, ¿qué situaciones llevan a esta clasificación? ¿Cuáles son los fundamentos legales que respaldan esta determinación?

Regulación legal: artículo 69 del Código Fiscal de la Federación

La categorización de un contribuyente como "fantasma" está claramente definida en el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. Este documento establece los criterios según los cuales el SAT puede tomar esta medida.

Ausencia de alta laboral y activos no declarados

Una de las circunstancias que pueden llevar al SAT a considerar a un contribuyente como "fantasma" es la falta de alta del personal, a pesar de generar ingresos y emitir facturas. Esta situación se agrava si el contribuyente no declara activos que respalden las actividades económicas.

Falta de capacidad material e infraestructura

Otro factor determinante es la carencia de capacidad material e infraestructura para realizar las actividades comerciales. Por ejemplo, si un contribuyente se dedica a la venta de materiales de construcción pero no cuenta con inventario ni instalaciones físicas adecuadas, podría ser considerado como tal.

Incumplimiento de requisitos básicos

La falta de cumplimiento de requisitos básicos, como la ausencia de contratos con el personal subcontratado o la carencia de un domicilio fiscal registrado, también puede contribuir a esta situación.

Conclusión

En conclusión, el SAT puede considerar a un contribuyente como "fantasma" cuando existen indicios de falta de regularización fiscal, ausencia de activos declarados, incapacidad material para llevar a cabo las actividades comerciales y omisión de requisitos legales básicos. Es esencial que los contribuyentes estén al tanto de sus obligaciones fiscales y cumplan con los requisitos establecidos para evitar ser catalogados de esta manera por las autoridades tributarias.