Declaración Anual: ¿Sé declaran las Pensiones y Jubilaciones?

El deber de presentar la declaración anual para personas físicas que reciben ingresos por pensiones y jubilaciones suele generar confusión. Esto se debe a la percepción errónea de que estos ingresos están exentos del impuesto sobre la renta y, por lo tanto, no existe la obligación de declararlos.

Clarificando Conceptos

Es crucial entender que, a efectos fiscales, los ingresos por pensiones y jubilaciones se equiparan a los ingresos por sueldos y salarios, según lo establecido por la ley del ISR. Por lo tanto, quienes los perciben están sujetos a las mismas obligaciones fiscales que los trabajadores en activo.

¿Cuándo Debes Declarar?

Si bien existen diversas situaciones contempladas por la ley, para simplificar, podemos destacar dos casos principales:

1. Ingresos Superiores al Límite: Si tus ingresos por pensiones o jubilaciones exceden cierto límite, que actualmente es de 400 mil pesos, estás obligado a presentar la declaración anual del ISR.
2. Ingresos de Múltiples Fuentes: Si recibes ingresos de más de una institución o patrón y la suma total excede el límite establecido, también debes presentar la declaración anual.

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Exención Parcial y Cálculo del Impuesto

Es importante tener en cuenta que, si bien existe una exención para estos ingresos, esta no es total. Según la ley del ISR, solo se exime hasta el equivalente de 15 veces el valor diario de la UMA. Para el año 2023, este monto exento sería de 567 mil pesos.

Ejemplos Prácticos

Para comprender mejor cómo funciona, consideremos algunos casos:

1. Ingreso por una Sola Institución: Si recibes una pensión de una sola institución y tus ingresos no superan el límite de exención, no estarás obligado a declarar.
2. Ingreso por Múltiples Instituciones: Si recibes ingresos de más de una institución y la suma supera el límite exento, deberás declarar y pagar el impuesto correspondiente, salvo que hayas aplicado deducciones personales o pagos de colegiaturas.

Conclusiones

Es esencial comprender las obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos por pensiones y jubilaciones para evitar posibles sanciones por parte de las autoridades fiscales. Ante cualquier duda, es recomendable buscar asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con las disposiciones legales pertinentes.