¿Qué se puede deducir en RESICO?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una modalidad fiscal diseñada para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias a pequeños contribuyentes. Sin embargo, una de las dudas más comunes es si se pueden realizar deducciones en este régimen.

¿Es posible deducir gastos en RESICO?

De acuerdo al Artículo 113-E de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en RESICO no es posible aplicar deducciones como en otros regímenes fiscales. En este esquema, los ingresos gravables se determinan sobre el total de los montos cobrados, sin considerar costos o deducciones para calcular la base imponible.

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Tratamiento del IVA en RESICO

Si bien no es posible deducir gastos para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), el tratamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es diferente. Los contribuyentes pueden aprovechar el IVA pagado en ciertas adquisiciones, siempre y cuando estos gastos cumplan con los requisitos fiscales para ser acreditables.

¿Cómo se calcula el IVA a pagar?

El cálculo del IVA en RESICO se realiza de la siguiente manera:

• Se toma el IVA que se ha cobrado a los clientes.
• Se resta el IVA pagado en gastos que cumplen con los requisitos de acreditación.
• El resultado es el IVA que se debe enterar al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En otras palabras, si un contribuyente cobra $10,000 con un IVA del 16% ($1,600), pero ha pagado $800 de IVA en gastos acreditables, solo deberá pagar al SAT la diferencia de $800.

Requisitos para acreditar el IVA

Para que el IVA pagado en gastos pueda ser utilizado para disminuir el IVA a pagar, es fundamental que se cumplan ciertos requisitos, entre ellos:

• Que el gasto esté debidamente facturado con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
• Que la operación esté relacionada con la actividad económica del contribuyente.
• Que el IVA trasladado sea efectivamente pagado.