¿Qué es sistema tributario?

El sistema tributario en México está constituido por un conjunto de leyes y regulaciones que dictan cómo los ciudadanos y empresas deben cumplir con sus obligaciones fiscales. Estas normativas están diseñadas para asegurar que el gobierno pueda recaudar fondos necesarios para diversos fines, tanto recaudatorios como sociales.

Definición de Impuesto

Un impuesto es una contribución obligatoria que los ciudadanos deben pagar al Estado. Este sistema fiscal está estructurado para generar los ingresos que el gobierno necesita para financiar sus actividades y servicios. Básicamente, se trata de un marco de normas que asegura cómo se obtienen los recursos que el gobierno requiere para cumplir con sus responsabilidades.

Echa un vistazo a: ¿Qué son los impuestos?

La Ley Tributaria: Conceptos Básicos

El derecho tributario es la rama del derecho que regula la relación entre el Estado y los contribuyentes. Esta área establece las normas que rigen cómo se deben manejar los impuestos y asegura que los ciudadanos cumplan con sus deberes fiscales. La existencia de esta ley está respaldada por la Constitución, la cual obliga a todos los mexicanos a contribuir al financiamiento del gasto público. Los principios que guían esta obligación incluyen la capacidad de contribuir, la igualdad en la carga tributaria, las reservas legales y el propósito del gasto público.

Derechos y Deberes del Gobierno

La Ley Tributaria otorga al gobierno varias facultades importantes:

• Determinación de Ingresos: Establece cómo se deben generar los ingresos necesarios para cubrir los presupuestos federal, regional y local.
• Gestión de Recursos: Supervisa y dirige los recursos obtenidos de donaciones y otras contribuciones hacia los gastos gubernamentales.
• Cumplimiento Fiscal: Asegura que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias.
• Resolución de Conflictos: Maneja y resuelve las disputas fiscales que puedan surgir entre el Estado y los contribuyentes.

Sujetos de las Obligaciones Fiscales

En el ámbito tributario, existen dos tipos de participantes:

• Activos: Son las entidades encargadas de regular y exigir los impuestos. En México, estas entidades incluyen la Administración Tributaria (SAT) y otras organizaciones locales como la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como las secretarías de hacienda estatales y municipales, y organismos como el IMSS e INFONAVIT.
• Pasivos: Son los contribuyentes, quienes pueden ser tanto personas físicas como jurídicas. Estos son los que deben cumplir con las obligaciones fiscales impuestas por las leyes.

Legislación Aplicable al Sistema Tributario Mexicano

El sistema tributario mexicano se fundamenta en diversas disposiciones legales, que incluyen:

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Es la ley suprema que establece los principios básicos del sistema fiscal.
• Tratados Internacionales: Acuerdos de los que México es parte y que afectan la normativa fiscal.
• Código Fiscal de la Federación (CFF): Regula el sistema tributario federal.
• Ley de Coordinación Fiscal: Ajusta las asignaciones presupuestarias según las necesidades del gobierno.
• Códigos Fiscales Federal y Local: Incluye leyes que regulan los impuestos en el ámbito federal y estatal.
• Ley de Hacienda de Gobiernos Estatales y Locales: Establece las reglas para la financiación de los gobiernos subnacionales.
• Ley de Comercio Exterior: Regula los aspectos fiscales del comercio internacional.
• Ley Aduanera: Define las normativas fiscales relacionadas con las aduanas.
• Leyes Tributarias Específicas: Como las del IVA e ISR, que establecen impuestos específicos.

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