¿Qué es el Impuesto Sobre la Nómina?

El impuesto sobre la nómina (ISN) es una obligación fiscal que deben cumplir los empleadores en relación con las relaciones laborales. Este impuesto, también conocido como impuesto al costo de compensación, se aplica a los pagos realizados a los empleados por el trabajo desempeñado bajo una relación de dependencia. A continuación, desglosamos todo lo que necesitas saber sobre este impuesto.

¿Qué es el Impuesto Sobre la Nómina?

El ISN es un impuesto que se aplica a los pagos en efectivo, servicios o en especie que se ofrecen como compensación por el trabajo realizado por los empleados. Es fundamental para todas las transacciones entre las empresas y sus empleados, incluyendo salarios, beneficios y otros conceptos asociados.

¿Qué Conceptos Incluye el ISN?

El impuesto sobre la nómina abarca varios conceptos de compensación, entre los que se incluyen:

• Salarios
• Primas de vacaciones
• Aguinaldo
• Bonos y premios
• Comisiones
• Horas extra
• Prima de antigüedad
• Pagos a funcionarios, directores y personal administrativo

No obstante, hay ciertos conceptos que están exentos de este impuesto:

• Gastos funerarios
• Contribuciones a AFORE
• Costo de instalación de equipo
• Infraestructura y materiales necesarios para el trabajo
• Pensiones y anualidades
• Primas IMSS o ISSSTE
• Gastos de viaje
• Gastos de representación
• Prima de seguro obligatorio
• Pagos sociales
• Utilidades

¿Quién Está Obligado a Pagar el ISN?

El impuesto sobre la nómina es un requisito obligatorio para todos los propietarios de empresas y empleadores, ya sean personas físicas o jurídicas. La obligación comienza desde el primer pago realizado al empleado. Esto se aplica independientemente de si la empresa tiene residencia fiscal en el mismo estado donde se encuentra el empleado.

¿Cómo se Calcula el ISN?

Las tarifas del impuesto sobre la nómina son determinadas por agencias federales, pero son administradas a nivel estatal. Cada estado tiene su propia tasa, por ejemplo:

• En el Estado de Veracruz, la tasa es del 3%, según el Artículo 101 del Código Financiero del mismo estado.
• En San Luis Potosí, el impuesto se establece en un 2.5%, conforme al artículo 23 de la Ley de Hacienda para el Estado.
• En Chiapas, la tasa es del 2%, según el artículo 235 del Código de Hacienda Pública.
• En la Ciudad de México, el impuesto es del 3%, basado en el artículo 158 del Código Fiscal de la Ciudad de México.

¿Cómo se Presenta el Impuesto Sobre la Nómina?

Las declaraciones del ISN deben presentarse mensualmente ante la Tesorería del gobierno federal correspondiente antes del día 17 de cada mes. Este trámite se realiza en línea y requiere una firma electrónica. En caso de que se cierre una actividad, el empresario deberá realizar una declaración correspondiente. Es importante tener en cuenta que, aunque el impuesto sobre la nómina es obligatorio, el incumplimiento de esta obligación puede resultar en multas y sanciones, que varían según las leyes locales y el tamaño de la empresa.

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