Nueva Declaración de IVA de Personas Morales 2024

Consolidación de Declaraciones en un Solo Paquete

Una de las transformaciones más notables se evidencia en la configuración de la declaración. Antes, el proceso requería la presentación de dos declaraciones separadas: una para el ISR y otra para el IVA. Ahora, estas obligaciones se han amalgamado en un único paquete, simplificando el procedimiento para las personas morales.

Cambios Sustanciales en el IVA Trasladado y Acreditable

En el ámbito del IVA trasladado, se introducen cambios significativos, especialmente en las actividades gravadas al 16%, 0% y exentas. Esto impacta tanto a las personas morales como al régimen de confianza y las personas físicas. La determinación del IVA trasladado, también conocido como IVA cargo, ahora se basa en una desglose más detallado, y la información se encuentra disponible mediante botones de detalle.

Novedades en la Declaración de Actividades Grabadas al 16%

La novedad más destacada se presenta en la solicitud del valor de actos o actividades grabados a la tasa del 16%. Para ello, se debe acceder al visor de facturas emitidas y recibidas, permitiendo un desglose más preciso. Es fundamental destacar que se ha incorporado la obligación de especificar la fecha de pago en los comprobantes fiscales, con especial atención al método de pago PUE (pago en una sola exhibición).

Prellenado del IVA Acreditable y Recomendaciones Importantes

En cuanto al IVA acreditable, se implementa un prellenado que contempla diversas variables, como la base 16%, las actividades de importación a tasa 16%, actividades exentas, entre otras. Es crucial revisar detenidamente el artículo 7 de la Ley del IVA para comprender las condiciones de devoluciones, descuentos o bonificaciones, ya que esto impacta en la determinación final del IVA acreditable.

Recomendaciones Finales y Reflexiones

El blog concluye con valiosas recomendaciones, tales como la importancia de contar con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y la confirmación del pago dentro del mismo mes. Se destaca la necesidad de evitar la emisión de comprobantes con fechas desfasadas y se hace un llamado a adaptar las prácticas fiscales a las nuevas directrices del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

En el año 2024, se observan cambios significativos en la presentación de declaraciones fiscales para las personas morales del régimen general. La adaptación a estas modificaciones se vuelve esencial para garantizar la correcta cumplimentación de las obligaciones tributarias. La clave radica en la comprensión detallada de las nuevas directrices y la implementación de prácticas actualizadas en la gestión fiscal.