¿Qué es la Materialidad Fiscal?

En los últimos años, el término materialidad fiscal se ha vuelto común entre contribuyentes, profesionales de la salud y empresas en general. Esto se debe a que el SAT ha reforzado las revisiones en devoluciones de impuestos y en la validación de operaciones, solicitando pruebas de que los servicios o bienes realmente existieron.

¿Qué significa la materialidad?

La materialidad implica demostrar la existencia real de un servicio o bien. Por un lado, quien presta el servicio debe comprobar que tiene los medios (personal, infraestructura, capacidad técnica) para cumplirlo; por otro, el receptor debe acreditar que efectivamente lo recibió.

Además del CFDI, se exige demostrar la indispensabilidad del gasto, es decir, que esté relacionado con la actividad económica y que, de no realizarse, podría incluso afectar la obtención de ingresos.

Fundamento legal

Aunque el Código Fiscal de la Federación y demás leyes no contienen una definición explícita de materialidad, sí se reconoce en varios artículos. El SAT tiene la facultad de cuestionar la razonabilidad de las operaciones y pedir pruebas de materialidad mediante visitas domiciliarias, revisiones electrónicas o de gabinete, así como en las devoluciones de impuestos.

El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece el procedimiento para identificar operaciones simuladas, involucrando tanto a quien emite como a quien recibe el comprobante fiscal.

Cómo integrar la materialidad

La preparación documental varía según el tipo de servicio, pero existen elementos comunes que siempre se deben considerar:

• Contratos firmados entre las partes.
• Fecha cierta, certificada por notario.
• Evidencias de servicios: reportes, entregables, correos electrónicos.
• Medios de pago rastreables: transferencias, comprobantes, estados de cuenta.
• Cotizaciones y aceptación documentada.

Ejemplos por sector

Consecuencias de no acreditar la materialidad

No contar con la documentación adecuada puede tener consecuencias graves:

• Rechazo de gastos deducibles y del acreditamiento del IVA.
• Determinación de impuestos omitidos, recargos y multas.
• Aplicación del procedimiento del artículo 69-B.
• Incluso consecuencias penales fiscales, ya que la simulación de operaciones
  se considera delito grave con prisión preventiva oficiosa.

Simplifica tu facturación con nuestro sistema en línea Facturando en Línea.

Con Facturando En Línea, factura desde cualquier dispositivo con conexión a internet, sin complicaciones ni demoras. ¡Precios competitivos! Únete a nuestra plataforma hoy mismo y descubre la diferencia.