¿Qué clave de uso de CFDI debo seleccionar al momento de emitir un CFDI?

Explicaremos cómo elegir la clave de uso adecuada al solicitar un CFDI.

Normativa Legal: Resolución Miscelánea Fiscal

Para responder, nos basaremos en la regla 2.7.1.29 de la Resolución Miscelánea Fiscal, que establece lo siguiente:

Desglosando el Catálogo de Claves de Uso de CFDI

A continuación, se detallan las claves de uso de CFDI y a qué tipo de persona aplican:

• G01: Adquisición de mercancías
• G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
• G03: Gastos en general

Estas claves aplican tanto a personas morales como a personas físicas que realicen actividades empresariales.

Claves con Letra "I": Conceptos Considerados como Inversiones

Las claves que inician con la letra "I" se refieren a conceptos considerados inversiones, deducibles con porcentajes máximos anuales. Esto aplica para personas morales y físicas en actividades empresariales.

Claves con Letra "D": Deducciones Personales

Claves que inician con "D" son deducciones personales y aplican solo a personas físicas. Consulta nuestro video sobre deducciones personales para más detalles.

Claves Especiales y Consideraciones Finales

• S01: Sin efectos fiscales
• CP01: Pagos (complementos por recepción de pagos)
• CN01: Nómina

Es crucial señalar que el catálogo establece que si la clave en el CFDI difiere del uso previsto, se debe cancelar y reemplazar con la clave correcta.

¿Qué clave de uso de CFDI debo usar?

La clave de uso de CFDI que debes utilizar depende del tipo de transacción que estés realizando. Aquí hay algunas claves comunes:

1. G01: Adquisición de mercancias.
2. G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
3. G03: Gastos en general.
4. I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
5. D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
6. D07: Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Asegúrate de elegir la clave correcta según la naturaleza de la operación que estás realizando.

¿Qué diferencia hay entre G01 y G03?

1. G01 - Adquisición de mercancías: Esta clave se utiliza para comprobantes fiscales que respaldan la adquisición de mercancías. Es decir, cuando adquieres productos o mercancías como parte de una transacción comercial, ya sea para tu negocio o para uso personal, debes utilizar esta clave.
2. G03 - Gastos en general: Por otro lado, la clave G03 se utiliza para comprobantes fiscales que respaldan gastos en general. Esto puede incluir una amplia variedad de gastos que no están relacionados directamente con la adquisición de mercancías, como el pago de servicios, rentas, honorarios profesionales, entre otros.

En resumen, la diferencia principal entre G01 y G03 radica en el tipo de transacciones que respaldan. Mientras que G01 se usa para la adquisición de mercancías, G03 se usa para respaldar gastos en general que no están directamente relacionados con la compra de productos. Es importante elegir la clave adecuada según la naturaleza de la transacción para cumplir con las regulaciones fiscales correspondientes.

¿Qué pasa si me equivoco en el uso de CFDI?

Si te equivocas en el uso de la clave de uso de CFDI, podrías enfrentar algunas consecuencias dependiendo de la naturaleza del error y de las políticas fiscales vigentes en tu país. En México, por ejemplo, las implicaciones pueden ser las siguientes:

1. Incongruencia fiscal: El uso incorrecto de la clave de uso de CFDI podría generar incongruencias fiscales en tus declaraciones de impuestos. Esto puede llevar a discrepancias entre la información reportada en tus CFDI y la que presentas ante las autoridades fiscales, lo que podría resultar en multas o sanciones.
2. Deducción incorrecta de impuestos: Si utilizas una clave de uso de CFDI incorrecta, podrías afectar la deducción correcta de impuestos relacionados con esa transacción. Esto podría resultar en una menor deducción de gastos permitidos o, en el peor de los casos, en la negación de la deducción fiscal, lo que aumentaría tu carga impositiva.
3. Rechazo de los comprobantes fiscales: En algunos casos, si el error en la clave de uso de CFDI es significativo o reiterado, las autoridades fiscales podrían rechazar los comprobantes fiscales digitales emitidos con esa clave incorrecta. Esto podría implicar la invalidación de los CFDI emitidos y la necesidad de corregirlos, lo que podría generar costos adicionales y complicaciones administrativas.

Es importante ser cuidadoso al seleccionar la clave de uso de CFDI adecuada para cada transacción y, en caso de equivocarte, debes de cancelar la factura y sustituir.

Conclusión

Seleccionar la clave de uso correcta en un CFDI es esencial para cumplir con las normativas fiscales. ¡Recuerda revisar el catálogo y, si necesitas ayuda, no dudes en contactar a un asesor fiscal!

Nos vemos en nuestro próximo contenido.

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