¿Para qué sirve el Sistema Fiscal Mexicano?

El sistema fiscal mexicano es el conjunto de leyes y disposiciones que regulan cómo se deben pagar los impuestos en el país. Estas normas definen la manera en que el Estado recauda ingresos para cubrir los gastos públicos y cumplir con sus fines sociales.

¿Qué es el sistema fiscal?

Se entiende por sistema fiscal al conjunto de leyes, reglamentos y principios jurídicos que regulan la manera en que el Estado obtiene recursos económicos mediante la recaudación de impuestos. Su propósito es garantizar que se cubran las necesidades del gobierno en todos sus niveles: federal, estatal y municipal.

¿Qué es la legislación fiscal?

La legislación fiscal está conformada por normas jurídicas que regulan la relación entre el Estado y los ciudadanos en materia tributaria. Esta legislación se fundamenta en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que establece que toda persona está obligada a contribuir al gasto público conforme a principios clave:

• Capacidad contributiva: cada persona debe aportar en proporción a sus ingresos.
• Igualdad tributaria: todos deben ser tratados de forma equitativa frente al pago de impuestos.
• Principio de legalidad: solo mediante una ley se pueden establecer contribuciones.
• Destino del gasto público: los recursos deben utilizarse para fines sociales y de interés general.

Funciones del Estado en la legislación fiscal

A través del marco legal fiscal, el Estado tiene diversas atribuciones que permiten mantener el equilibrio económico y administrativo del país:

• Estimar los ingresos necesarios para cumplir con los presupuestos de los diferentes niveles de gobierno.
• Administrar y asignar los recursos provenientes de los impuestos.
• Supervisar que los contribuyentes cumplan sus obligaciones fiscales.
• Resolver conflictos y procedimientos legales en materia tributaria mediante los mecanismos de defensa existentes.

¿Quiénes intervienen en la relación fiscal?

En este sistema existen dos figuras clave:

• Sujeto activo: Es el Estado, a través de diversas instituciones como el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, las autoridades fiscales estatales y municipales, así como organismos como el IMSS e INFONAVIT.
• Sujeto pasivo: Es el contribuyente, que puede ser una persona física o moral, obligada a cumplir con el pago de impuestos.

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Leyes que integran el sistema fiscal mexicano

El sistema fiscal se rige por un conjunto de leyes que estructuran la recaudación de impuestos y la administración de los recursos públicos. Estas incluyen:

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Norma suprema que establece los principios generales del sistema tributario.
• Tratados internacionales: Acuerdos suscritos por México en materia fiscal.
• Código Fiscal de la Federación (CFF): Regula las disposiciones generales sobre los impuestos federales.
• Ley de Coordinación Fiscal: Define cómo se distribuyen los recursos entre la Federación y las entidades federativas.
• Códigos fiscales y financieros estatales y municipales: Regulan la recaudación y administración de impuestos a nivel local.
• Ley de Comercio Exterior y Código Aduanero: Regulan los impuestos vinculados con operaciones de importación y exportación.
• Leyes específicas como:
  • Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  • Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
• Reglamentos y disposiciones administrativas: Emitidos por autoridades fiscales para aplicar correctamente las leyes tributarias.

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